Добавить в «Нужное»
Актуально на 23 января 2025 г. НДФЛ у налоговых агентов

КБК НДФЛ в 2025 г.

В поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П) плательщик должен указать КБК, на который перечисляется тот или иной налог/взнос. Какой же КБК указывать в 2025 г. при перечислении НДФЛ? Об этом мы расскажем в нашей консультации.

КБК по НДФЛ-2025 за сотрудников

В 2025 г. при перечислении налоговым агентом в бюджет НДФЛ с выплат работникам в платежке необходимо указывать КБК ЕНП - 18201061201010000510.

При этом налоговым агентам необходимо знать КБК, соответствующие непосредственно НДФЛ. Ведь эти КБК нужно указывать в уведомлениях об исчисленных суммах НДФЛ, а также в расчете по форме 6-НДФЛ.

Правильно заполнить уведомление поможет наш специальный сервис.

О КБК для расчета 6-НДФЛ за 2024 год на вебинаре рассказала главный редактор журнала "Главная книга" Евгения Филимонова

 

Посмотреть целиком вебинар "Годовая отчетность – 2024: все изменения, новые формы и сроки"
 

Приведем основные КБК-2025 в таблице.

Налог КБК
НДФЛ с доходов (кроме налога с дивидендов и налога с «северных» коэффициентов и надбавок к зарплате), источником которых является налоговый агент:  
– в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб. 18210102010011000110
– в части суммы, превышающей 312 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 2,4 млн руб. до 5 млн руб. включительно 18210102080011000110
– в части суммы налога, превышающей 702 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. до 20 млн руб. включительно 18210102150011000110
– в части суммы налога, превышающей 3,402 млн руб., относящейся к части налоговой базы свыше 20 млн руб. до 50 млн руб. включительно 18210102160011000110
– в части суммы налога, превышающей 9,402 млн руб., относящейся к части налоговой базы свыше 50 млн руб. 18210102170011000110
НДФЛ с доходов в виде оплаты труда, получаемой работниками, трудящимися в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, относящейся к установленным районным коэффициентам и процентным надбавкам к зарплате за работу в данных районах/местностях  
– в части суммы налога, относящейся к налоговой базе до 5 млн руб. включительно 18210102210011000110
– в части суммы налога, относящейся к налоговой базе свыше 5 млн руб. 18210102230011000110
НДФЛ с доходов в виде дивидендов, источником которых является налоговый агент:  
– налог с дивидендов, полученных налоговым резидентом РФ, в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб. 18210102130011000110
– налог с дивидендов, полученных налоговым резидентом РФ, в части суммы налога, превышающей 312 тыс. руб. 18210102140011000110
– налог с дивидендов, полученных нерезидентом РФ 18210102010011000110

Полный перечень КБК, в том числе по НДФЛ, действующих в 2025 г., приведен в Приказе Минфина России от 10.06.2024 N 85н.

Об удержании НДФЛ с дивидендных доходов рассказывает главный редактор журнала "Главная книга" Евгения Филимонова.

Посмотреть полную версию вебинара: "Навигатор по дивидендам в ООО: оформление, налоги, разбор ошибок"

КБК НДФЛ для ИП за себя

Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он также должен указать КБК ЕНП - 18201061201010000510. А вот для заполнения, в частности, уведомления об исчисленных суммах налогов/взносов нужно использовать нижеприведенные КБК.

Налог КБК
НДФЛ (ИП на ОСН за себя):  
– в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб. 18210102020011000110
– в части суммы налога, превышающей 312 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 2,4 млн руб. до 5 млн руб. включительно. 18210102021011000110
– в части суммы налога, превышающей 702 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. до 20 млн руб. включительно 18210102022011000110
– в части суммы налога, превышающей 3,402 млн руб., относящейся к части налоговой базы свыше 20 млн руб. до 50 млн руб. включительно 18210102023011000110
– в части суммы налога, превышающей 9,402 млн руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 50 млн руб. 18210102024011000110

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

6-НДФЛ И СПРАВКИ О ДОХОДАХ ФИЗЛИЦ ЗА 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК СЕВЕРЯН: выделять ли из него РК и ПН
УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ: 5 новых вопросов
УСН С ПОНИЖЕННОЙ СТАВКОЙ НАЛОГА: заполняем декларацию за 2024 год
ОПРОС
Слышали ли вы о введении с 01.04.2025 рекламного сбора?
да, но нашу фирму (ИП) это не касается
да, и нам придется платить этот сбор
нет, не слышал(-а)
25 февраля 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Страхование работников

Нужное