РСВ за 3 квартал 2023: правила заполнения и порядок сдачи
Уже в октябре организации и ИП с работниками должны будут сдать расчет по страховым взносам по итогам 3 квартала, а точнее 9 месяцев 2023 года. Форма РСВ в течение года не менялась. Поэтому для сдачи нужно будет использовать тот же бланк, по которому страхователи отчитывались за 1 квартал и полугодие.
Действующая форма РСВ за 3 квартал 2023 г.
Форма РСВ, по которой организации и ИП с работниками, должны отчитаться в ближайшую отчетную кампанию, утверждена Приказом ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
Бесплатно скачать актуальный бланк формы РСВ.
Срок сдачи РСВ за 3 квартал 2023
Последний день, когда РСВ можно представить за 9 месяцев без просрочки, – это 25 октября 2023 года (п. 7 ст. 431 НК РФ). Несвоевременная сдача формы приведет к штрафу, минимум 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Но штраф может оказаться больше. Это будет зависеть от длительности просрочки, а также от суммы не уплаченных в срок взносов.
Определить сумму штрафа поможет наш Калькулятор.
Состав расчета за 9 месяцев 2023: какие разделы должны быть в форме
Если организация (ИП) в период с июля по сентябрь 2023 года платила зарплату и иные трудовые выплаты работникам и/или перечисляла вознаграждения лицам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры (ГПД) на выполнение работ, оказание услуг, то она должна представить РСВ за 3 квартал со следующими разделами (п. 1.4 Порядка заполнения РСВ, утв. Приказом ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, далее – Порядка заполнения РСВ):
- титульный лист;
- раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
- подраздел 1 раздела 1 «Расчет сумм страховых взносов на ОПС, на ОСС на случай ВНиМ, на ОМС раздела 1»;
- раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Другие разделы, подразделы и приложения заполняют только страхователи определенных категорий.
Вместе с тем, расчет не должны сдавать ИП и КФХ без работников (т.к. им не о чем и не о ком отчитываться), а также организации и ИП на АУСН (ч. 2, 3, 5 ст. 18 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
РСВ: код периода за 3 квартал
В форме, заполняемой по итогам 9 месяцев, указывается код отчетного периода – 33 (Приложение N 3 к Порядку заполнения РСВ).
Какие сведения указывать в РСВ
Основные сведения, которые отражаются в РСВ, – это начисления в пользу граждан, облагаемые страховыми взносами, и суммы этих взносов. Они указываются в рублях и копейках и не могут быть с минусом (п. 1.14 Порядка заполнения РСВ). Также в расчете указываются персонифицированные сведения работников и некоторых других граждан.
В форму должны попасть сведения о физлицах следующих категорий:
- работники – те, с кем действуют трудовые договоры. Даже если в 3 квартале выплаты в пользу работника не начислялись (к примеру, потому, что сотрудник был в отпуске без содержания), сведения о нем должны быть отражены в РСВ в разделе 3;
- исполнители / подрядчики по ГПД. Ведь вознаграждения по договорам оказания услуг и выполнения работ облагаются взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Опять же если выплат в пользу физлица не было, но договор с ним уже действовал, то в раздел 3 его нужно включить;
- иностранные граждане, работающие на территории РФ на основании трудового договора или ГПД из указанных выше;
- авторы. Сведения подаются на тех, с кем есть действующие договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, а также некоторые другие (пп. 2, 3 п. 1 ст. 420 НК РФ);
- члены совета директоров. Поскольку формально отношения между ними и организацией также относятся к гражданско-правовым.
Кроме того, в РСВ отражаются сведения о директоре – единственном учредителе.
Напомним, что персонифицированные сведения отражаются в разделе 3. Этот раздел заполняется отдельно на каждое физлицо. Сведения о начисленных суммах выплат и взносов указываются за последние 3 месяца отчетного / расчетного периода. То есть в отчетности за 9 месяцев отражаются показатели за июль, август и сентябрь (п. 13.1 Порядка заполнения РСВ).
Какие сведения не нужно указывать в РСВ
В расчете не нужно показывать:
- информацию о выплатах, не являющихся объектом обложения взносами. Поэтому суммы, полученные физлицами от организации (ИП) не в рамках трудовых отношений или ГПД на выполнение работ / оказание услуг, как правило, в РСВ не указываются. К примеру, дивиденды, денежные подарки, проценты по договору займа (ст. 420 НК РФ);
- сведения о предпринимателях, с которыми у организации заключен ГПД. ИП сами платят взносы за себя. Поэтому ни суммы их вознаграждений, ни персонифицированные сведения ИП в форму не попадают;
- сведения о самозанятых, нанятых по ГПД на выполнение работ или оказание услуг. С их выплат заказчик платить взносы не должен, поэтому вопрос об отражении сведений в РСВ не встает.
КБК в РСВ
В поле 020 раздела 1 РСВ указывается КБК, на который зачисляются страховые взносы, исчисленные по единым тарифам (п. 3.4 Порядка заполнения РСВ). То есть 182 1 02 01000 01 1000 160. При этом не имеет значения, каким способом страхователь перечисляет эти взносы – посредством ЕНП или отдельным платежом.
РСВ за 3 квартал на бумаге и в электронном виде
Способ представления формы зависит от количества физлиц, которым вы начисляли выплаты за отчетный (расчетный) период, т. е. в рассматриваемом случае за 9 месяцев, и теперь подаете сведения в РСВ. Если их число (п. 10 ст. 431 НК РФ):
- превышает 10 человек, то представить РСВ нужно электронным способом по телекоммуникационным каналам связи;
- меньше либо равно 10, то сдавать расчет можно либо в бумажном варианте, либо электронно.
Надо ли сдавать нулевой РСВ за 3 квартал 2023 г. и в каких случаях
Даже если в 3 квартале вы не перечисляли никакие суммы в пользу работников и иных физлиц, это не освобождает вас от обязанности представить РСВ. Только состав нулевой формы будет отличаться. В такой расчет включается:
- титульный лист. Он заполняется по общим правилам;
- раздел 1. Здесь особенностей заполнения две: в строке 001 укажите код «2», тем самым вы сообщите проверяющим, что облагаемые взносами выплаты физлицам вы не начисляли. А в строках «в том числе за последние три месяца отчетного (расчетного) период» проставьте нули (п. 3.2 Порядка заполнения РСВ);
- раздел 3. В подразделе 3.1 укажите в обычном порядке сведения о каждом физлице, а в подразделе 3.2 проставьте прочерки (п. 13.2 Порядка заполнения РСВ).
