Можно ли официально работать и быть самозанятым
333290
Вместе с тем, самозанятость сродни предпринимательской деятельности, которая осуществляется физлицом на свой риск с целью получения дохода. Очевидно, что не каждый готов полностью отказаться от работы по найму в пользу НПД, даже если знает наверняка, что его товары собственного производства, работы или услуги востребованы на рынке. А можно ли быть самозанятым и официально работать?
Можно ли оформить самозанятость, если официально работаешь
Можно ли стать самозанятым, имея официальную работу? Да, трудоустроенный гражданин в любой момент вправе начать вести деятельность как плательщик НПД. Если самозанятый будет оказывать услуги (выполнять работы) для граждан или юрлиц, которые не являются и не являлись его работодателями в течение последних 2 лет, проблем не будет. К примеру, дизайнер, официально работающий по трудовому договору в рекламной компании, может зарегистрироваться как самозанятый и выполнять разовые заказы для издательств и любых других организаций (Письмо Минфина от 18.07.2019 N 03-11-11/53389). А может начать сдавать квартиру и тоже платить с полученных доходов НПД.
При этом важно соблюдать требования, установленные для плательщиков НПД, в частности, вести деятельность тех видов, которые разрешены, и помнить о лимите годового дохода 2,4 млн руб., доходы сверх которого не подпадают под НПД (ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Кстати, при регистрации в качестве самозанятого не надо нигде указывать сведения о трудоустройстве, в том числе о самом работодателе при его наличии.
Можно ли работать официально и быть самозанятым одновременно
Жесткого запрета на работу по трудовому договору и одновременное ведение деятельности с уплатой НПД нет. Но есть ограничение. Самозанятый не может платить НПД с вознаграждения, полученному по ГПД на выполнение работ или оказание услуг, если договор заключен (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ):
- с работодателем самозанятого;
- с бывшим работодателем самозанятого, если с даты расторжения трудового договора прошло менее 2 лет.
Такое условие было введено для того, чтобы работодатели не вынуждали своих работников оформлять самозанятость и заключать ГПД вместо трудового договора. Ведь работать с самозанятым организациям выгоднее: не нужно исполнять функции налогового агента по НДФЛ, с выплат самозанятому не нужно платить страховые взносы, отражать сведения о нем в отчетности так, как это нужно делать в отношении работников, не говоря уже о предоставлении отпусков, дополнительной оплате сверхурочной работы и иных гарантиях, установленных ТК РФ. О том, что теряет работник, который согласился на фиктивную самозанятость, можно прочитать в отдельном материале.
Можно ли быть самозанятым и начать работать официально
Может ли самозанятый работать официально по трудовой книжке? Да, если гражданин уже является самозанятым и хочет устроиться на работу, это тоже не запрещено. Прием на работу таких лиц ничем не отличается от приема не самозанятых. Удерживать и перечислять НДФЛ с выплат работникам, одновременно имеющих статус самозанятого, а также начислять взносы работодателю нужно в общем порядке.
Кстати, стандартные вычеты таким работникам работодатели также должны предоставлять. И конечно, только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ. При этом доходы физлица, полученные им в рамках НПД, не учитываются при подсчете предельной суммы, к примеру, для предоставления детских вычетов (Письмо Минфина от 24.09.2019 N 03-11-11/73352).
Можно ли работать официально по ГПД и быть самозанятым
Полагаем, что именно такой вариант по задумке законодателей и считался основным при введении НПД как налогового режима. То есть организация (ИП) заключает ГПД с самозанятым, тот оказывает ей услуги (выполняет работы) и получает за это плату. При этом какой-либо существенной налоговой нагрузки не возникает ни у одной из сторон. Как следствие, такие меры должны были вывести из тени хотя бы часть специалистов, работающих на себя, но никак не учтенных в налоговых органах.
Вместе с тем, незаконно маскировать посредством ГПД фактически трудовые отношения с самозанятым. Если налоговая переквалифицирует ГПД с самозанятым в трудовой договор, это приведет к появлению у организации (ИП) недоимки по взносам и НДФЛ, а также начислению ей пеней и штрафов (п. 2 Обзора, направленного Письмом ФНС от 21.11.2025 N БВ-4-7/10490@). Кроме того, в свое время ФНС указывала, что за нарушение трудового и налогового законодательства возможно применении такой санкции, как приостановление деятельности компании на срок до 90 суток (ч. 2 ст. 3.12 КоАП РФ).
Вам могут быть интересны следующие наши материалы:
О спецформулировках в ГПД с самозанятым рассказала ведущий эксперт журнала "Главная книга" Елена Шаронова.
Посмотреть целиком вебинар "Работа с самозанятыми: плюсы и минусы, риски и как их избежать"
Можно ли одновременно работать официально и быть самозанятым, сдавая в аренду имущество работодателю
Если читать Закон о самозанятых буквально, то в нем сказано, что нельзя оказывать услуги и выполнять работы своим нынешним и некоторым бывшим работодателям (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). По ГК РФ аренда не относится ни к услугам, ни к работам. Она предполагает предоставление имущества за плату во временное владение и/или пользование (ст. 606 ГК РФ).
Вместе с тем, Минфин и ФНС давали разъяснения о том, что работник не может оказывать своему работодателю услуги по сдаче в аренду (наем) жилых помещений, а также объектов движимого имущества (к примеру, транспортных средств) и платить с получаемых доходов НПД (Письма Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3153, от 17.01.2022 N 03-11-09/1889, ФНС от 03.08.2021 N СД-4-3/10980@). И хотя суды, включая ВС РФ, с этой позицией не согласны (Определение ВС от 14.08.2023 № 304-ЭС23-11687), ФНС продолжает её придерживаться (Письмо ФНС от 04.12.2023 N СД-4-3/15157). Поэтому несогласие с ней может привести к доначислению организации НДФЛ, пеней и штрафа (п. 10 ст. 226 НК РФ). А дальше либо придется все это платить, либо обращаться в суд.
Если официально трудоустроен, можно ли открыть ИП на НПД
Да, работающий гражданин вправе зарегистрироваться как самозанятый и как ИП. То есть он станет ИП на НПД (ч. 1 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). При этом ограничения по видам деятельности, сумме полученного дохода за год и проч. применяются в полной мере.
Отметим, что совмещать НПД с ОСН или спецрежимами предприниматель не может (п. 7 ч. 2 ст. 4, ч. 3 ст. 15 Закона N 422-ФЗ), как и нанимать работников по трудовым договорам (п. 4 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
Обязанности по уплате страховых взносов за себя у ИП на НПД нет (ч. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
Может ли госслужащий быть самозанятым
Государственные и муниципальные служащие могут быть зарегистрированы как самозанятые, но применять НПД вправе только к доходам от сдачи внаем (аренду) жилых помещений (п. 4 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ, Письма Минфина от 20.02.2021 N 03-11-11/12123, ФНС от 13.07.2020 N СД-4-3/11282@). Доходы от иных видов деятельности под НПД не подпадают.
Вместе с тем, для госслужащих установлен прямой запрет на ведение предпринимательской деятельности лично или через доверенных лиц. Если несмотря на запрет госслужащий начнет вести бизнес, это может привести к его увольнению в связи с утратой доверия (п. 3.1 ч. 1 ст. 17, п. 4 ч. 1 ст. 59.2 Закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ). Однако не каждая сдача в аренду относится к предпринимательской деятельности.
Так, если гражданин приобретает жилье не использования в личных целях, а только для систематического извлечения прибыли, то такая деятельность может быть признана предпринимательской (п. 1.1 Письмо ФНС от 07.05.2019 N СА-4-7/8614). Если же полученную в наследство квартиру госслужащий сдает время от времени, то вряд ли это будет расценено как предпринимательство.
Кроме того, у госслужащих при сдаче жилья в аренду также должны соблюдаться требования антикоррупционного законодательства (Письмо Минтруда от 19.04.2021 N 28-6/10/В-4623).
Вопросы и ответы
Если гражданин зарегистрирован как самозанятый, может ли он официально устроиться на работу по трудовому договору?
Да, это возможно. В этом случае работодатель будет удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с зарплаты в общем порядке. А доходы гражданина от самозанятости при этом учитываться не будут.
Может ли самозанятый оказывать услуги своему работодателю, получать за это вознаграждение и платить с него НПД?
Нет, не может. Запрещено получать доходы в рамках НПД от своего нынешнего работодателя. Так же как и от бывшего, если с момента расторжения с ним трудового договора прошло менее 2 лет.
Может ли госслужащий оформить самозанятость?
Да. Но госслужащие могут применять НПД только к доходам от сдачи в аренду жилых помещений. Любая другая коммерческая деятельность им запрещена законом.
Я работаю по трудовому договору бухгалтером. Могу ли я как самозанятый оказывать бухгалтерские услуги предпринимателям и организациям?
Да, можете, оформив с компаниями (ИП) договор ГПХ об оказании услуг. Текущему работодателю оказывать услуги в качестве самозанятого нельзя, а также бывшему работодателю, если трудовой договор с ним был прекращен менее 2 лет назад. Важно, чтобы ваш ГПХ не был похож на трудовой. Иначе проверяющие могут его переквалифицировать. И помните, что при оказании услуг юрлицам и ИП ставка по НПД составляет 6%.
