Может ли самозанятый вести два вида деятельности и как это оформить
5612
Какие виды деятельности может вести самозанятый
Список запрещенных для самозанятых видов деятельности содержится в ч. 2 ст. 4 и в ч. 2 ст. 6 Закона о самозанятости (Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Приведем некоторые из них:
- перепродажа товаров;
Самозанятые не могут торговать вещами, приобретенными у других лиц. Разрешено лишь продавать продукцию, которую самозанятый сделал сам, а также сельскохозяйственную продукцию, которую самозанятый самостоятельно вырастил и/или переработал.
- продажа подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков;
- продажа продукции, подлежащей обязательной маркировке средствами идентификации;
Пример. Если самозанятый сам изготавливает ювелирные изделия, которые подлежат обязательной маркировке, то в отношении деятельности по их изготовлению и реализации НПД не применяется (Письмо Минфина от 10.02.2023 № 03-11-11/10972).
- сдача в аренду нежилой (коммерческой) недвижимости, например, офиса или склада. Допустимо сдавать в аренду лишь жилые помещения;
Пример. Самозанятый сдает в аренду квартиру. Дополнительно он приобрел апартаменты и решил сдавать их посуточно. Поскольку апартаменты не являются жилым помещением, сдавать их в аренду на спецрежиме самозанятости запрещено (п. 1 ст. 16 ЖК РФ).
- добыча и (или) продажа полезных ископаемых;
- посредническая деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
Пример. Если гражданин будет заниматься только получением от потребителей сломанных компьютеров в пункте приема, а ремонт будет производить другое лицо, такая деятельность по сути будет являться посреднической (гражданин является агентом). И он не может применять самозанятость по доходам от посреднической деятельности.
- доставка товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц. Исключение – самозанятый будет применять зарегистрированную продавцом товаров контрольно-кассовую технику при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары;
- майнинг цифровой валюты, реализация (приобретение) цифровой валюты;
- продажа долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- уступка (переуступка) прав требований;
- арбитражное управление, деятельность медиатора, оценочная деятельность, деятельность нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатская деятельность.
Если самозанятый хочет дополнительно открыть магазин или торговать на маркетплейсе
Все зависит от того, чем собирается торговать самозанятый. Если продукцией, которую он сам произвел (вырастил), то это разрешено.
Пример. Самозанятый, оказывающий услуги ландшафтного дизайна, решил вырастить саженцы туй и продавать их. Это разрешено в рамках самозанятости.
Пример. Самозанятый печет пирожные и продает их через соцсети. Дополнительно самозанятый решил готовить ручной мармелад и продавать его через маркетплейс. Это допустимо. Доход от продажи мармелада будет облагаться НПД.
Но если самозанятый планирует закупать какой-то товар и перепродавать его с наценкой в собственном магазине или на маркетплейсе, то придется:
- сняться с учета в качестве самозанятого;
- зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Подробнее о регистрации читайте отдельную консультацию;
- выбрать оптимальный режим налогообложения (УСН, АУСН, патент) или остаться на общем режиме налогообложения, который применяется по умолчанию. Подробнее о выборе режима читайте отдельную консультацию.
Совмещать самозанятость с уплатой какого-либо другого налога (УСН, АУСН, ПСН, НДФЛ) запрещено (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Именно поэтому нужно сняться с учета как самозанятый.
Когда самозанятый должен зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель
Большинством видов деятельности самозанятые могут заниматься без государственной регистрации в качестве ИП. Например, оказывать косметологические услуги, услуги маникюра, печь тортики, готовить еду на вынос, шить одежду, оказывать услуги благоустройства территории и т.д.
Исключение – виды деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве ИП в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности (ч. 6 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Пример. С 1 марта 2026 г. самозанятый может вести транспортно-экспедиционную деятельность только при наличии статуса ИП и только при условии внесения сведений о нем в реестр уведомлений о транспортно-экспедиционной деятельности.
Как самозанятому зарегистрировать второй вид деятельности
Сниматься с учета и вставать заново как самозанятый с другим видом деятельности не нужно. Требуется всего лишь добавить новый вид деятельности в приложении «Мой налог». Для этого в приложении зайдите в раздел «Прочее», там выберите «Профиль».
Далее найдите раздел «Вид деятельности».
Из списка возможных видов деятельности выберите нужные. Можно указать любое количество видов деятельности.
Нажмите на раздел «Выбранные» и проверьте, все ли необходимые виды деятельности добавлены.
Когда самозанятый выдает чек по полученному доходу, в поле «Наименование товара/услуги» нужно своими словами кратко сформулировать вид продукции / услуги в соответствии с выбранным видом деятельности. Например, если самозанятый оказывает услуги дизайнера, можно указать «Разработка макета баннера по договору от ... № ...».
Вопросы и ответы
Может ли самозанятый вести несколько видов деятельности?
Да, если эти виды деятельности не запрещены Законом о самозанятости.
Нужно ли самозанятому сниматься с учета и регистрироваться заново, чтобы начать вести новый вид деятельности?
Нет, не требуется. Достаточно добавить новый вид деятельности в своем профиле в приложении «Мой налог».
Сколько видов деятельности может вести самозанятый?
Сколько угодно.
Что будет, если не указать новый вид деятельности в Профиле?
Ничего страшного не произойдет. Информация о видах деятельности нужна налоговому органу, скорее, в статистических целях.
Как правильно сформулировать «Наименование товара/услуги» при выдаче чека?
Строгих правил нет. Главное, чтобы было понятно, в рамках какого вида деятельности оказана услуга, какая продукция продана.
Придется ли самозанятому регистрироваться как ИП, если он хочет вести несколько видов деятельности?
Нет. Регистрация в качестве ИП нужна, только если самозанятый будет вести определенные виды деятельности, для которых федеральным законом обязателен статус индивидуального предпринимателя.
