Самозанятый не пробивал чеки: как исправить?

7066

За невыдачу в установленный срок чеков плательщика НПД могут оштрафовать. Размер штрафа зависит от суммы расчетов. Для того, чтобы снизить штраф, нужно исправить свою ошибку и пробить чеки. Приводим пошаговый алгоритм.

Какой грозит штраф, если самозанятый какое-то время не пробивал чеки

По правилам самозанятый должен выбить чек в следующие сроки (ч. 3 ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

при наличных расчетах – в момент получения денег от покупателя;
при безналичных расчётах – не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения денег.

Если чек не сформирован в указанные сроки, то самозанятому грозит штраф:

20% от суммы расчета (ч. 1 ст. 129.13 НК РФ);
100% от суммы расчета, если самозанятый совершил нарушение повторно в течение 6 месяцев (ч. 2 ст. 129.13 НК РФ).

Как разъясняют сотрудники налоговой службы, нарушение признается повторным, если оно совершено в течение полугода после наложения взыскания за первое аналогичное правонарушение.

Пример. В январе 2026 г. самозанятый не пробил чек при получении дохода в сумме 10 000 руб. В марте 2026 г. налоговый орган вынес решение о наложении штрафа по ч. 1 ст. 129.13 НК РФ в сумме 2 000 руб. (10 000 руб. * 20%). В июле 2026 г. самозанятый снова не пробил чек на сумму 10 000 руб. Поскольку с марта 2026 г. 6 месяцев еще не прошло, нарушение считается совершенным повторно и штраф будет наложен по ч. 2 ст. 129.13 НК РФ, то есть в повышенном размере – в сумме 10 000 руб.

Причем чеки нужно выдавать и клиентам-физлицам, даже если им они не нужны. Ведь при формировании чека происходит передача в ФНС данных о полученном самозанятым доходе.

Как налоговая выявит, что самозанятый не пробил чек

Источники информации могут быть разные.

Клиент может пожаловаться в налоговый орган на то, что самозанятый не выдал чек. На сайте ФНС есть специальный сервис «Обратиться в ФНС России». Поданное таким образом обращение будет проверено налоговым органом. Чаще всего этим способом пользуются юрлица и ИП, которым чек самозанятого необходим для подтверждения расходов и для обоснования, почему заказчик не исчисляет с выплачиваемого самозанятому вознаграждения НДФЛ и страховые взносы.

Невыдачу чека может обнаружить налоговый орган в ходе проверки организации или предпринимателя (в части налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов).

Если налоговый орган заподозрит неуплату налога на профессиональный доход, он может инициировать налоговую проверку в отношении самозанятого и запросить в банке выписку о движении денежных средств по счету самозанятого.

Снимут ли штраф, если пробить чеки и устранить нарушение самостоятельно?

Предположим, самозанятый осознал, что надо выдать чеки по старым полученным доходам, и оформит их пусть и с опозданием, но до обнаружения нарушения налоговым органом. По закону освобождение от штрафа в такой ситуации не положено. Ведь штраф предусмотрен не за непробитие чека, а за «нарушение налогоплательщиком установленных порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода».

Но на практике налоговый орган может расценить действия самозанятого как смягчающее ответственность обстоятельство. И снизить штраф минимум вдвое (ст. 112 НК РФ). Лучше до вынесения решения о наложении штрафа подать письменное ходатайство с просьбой снизить штраф в связи с самостоятельным исправлением ошибки и устранением нарушения. Или даже ходатайствовать об освобождении от штрафа, поскольку нарушение устранено.

Какой датой самозанятому выбивать чеки по старым доходам?

Правильный вариант – выбить чек той датой, когда реально получен доход. Приложение «Мой налог» позволяет выдавать чеки задним числом.

Но важно понимать, что если налоговый период (месяц) уже закрыт, то пробитый задним числом чек привлечет внимание налогового органа. Он пересчитает и доначислит налог на профессиональный доход за тот месяц, когда был получен доход, начислит пени за несвоевременную уплату налога. И может наложить штраф за нарушение сроков выдачи чеков и передачи информации о доходе в налоговый орган.

Вопросы и ответы

Что грозит самозанятому, не выдавшему чек при получении денег от клиента?

Грозит штраф в размере 20% суммы расчета. А если нарушение совершено повторно в течение полугода – штраф в размере 100% суммы расчета.

Можно ли избежать штрафа, если выбить чеки до обнаружения ошибки налоговым органом?

Налоговым кодексом освобождение от штрафа в такой ситуации не предусмотрено. Но можно ходатайствовать о снижении суммы штрафа в связи с наличием смягчающего обстоятельства – самостоятельным устранением нарушения.

Какой датой выбить чек, если он не был выдан вовремя?

Чек нужно оформить на дату реального получения дохода. То есть либо на дату получения от заказчика наличных денег, либо на 9-е число месяца, следующего за месяцем получения дохода при безналичных расчетах.