Списание дебиторской задолженности: основания, налоги, проводки

Просроченная дебиторская задолженность - любой долг контрагента, не погашенный в установленный договором срок. В бухучете просроченную задолженность учитывают на тех же счетах, что и непросроченную, но под нее создают резерв. В балансе дебиторскую задолженность отражают за минусом резерва, просроченную дебиторку показывают в таблице 7.2 Пояснений к балансу.

Основание для списания задолженности - признание долга безнадежным. Безнадежным долг становится при истечении срока исковой давности, ликвидации или исключении должника из ЕГРЮЛ, а также при возврате исполнительного листа за невозможностью взыскания (п. 77 Положения N 34н, ст. 266 НК РФ, Письма Минфина от 26.01.2024 N 03-03-06/1/6337, от 19.10.2022 N 03-03-06/1/101038).

Срок исковой давности - 3 года со дня, когда контрагент обязан был погасить долг. При подписании акта сверки срок исковой давности начинает течь заново. Документы для списания - акт инвентаризации расчетов и приказ директора (ст. ст. 196, 203 ГК РФ).