Типовые ситуации

Обычные ООО обязаны в 2026 г. провести аудит отчетности за 2025 г. в двух случаях: либо налоговые доходы за 2024 г. больше 800 млн руб. (сумма строк 010 и 020 листа 02 декларации по налогу на прибыль), либо сумма активов на 31 декабря 2024 г. больше 400 млн руб. (строка 1600 баланса). 35

Опоздание - дисциплинарный проступок, явка на работу без уважительных причин позже начала рабочего дня, установленного трудовым договором или ПВТР. Опоздание отличается от прогула временем задержки: до 4 часов, не считая обеда, - это опоздание, больше 4, например 5 часов, - уже прогул (Письмо Роструда от 11.03.2009 N 1146-ТЗ).

В бухгалтерском учете и для налога на прибыль страховую премию по ОСАГО и каско учитывают пропорционально числу дней действия договора в отчетном периоде. Бухгалтерские программы рассчитывают месячную часть расходов автоматически (ст. 272 НК РФ). 1

Освобождение можно получить, если бухгалтерская выручка от операций, облагаемых НДС, за три последних календарных месяца не превышает 2 млн руб. Соблюдать этот лимит надо и в периоде освобождения, иначе плательщик утратит право на него с 1 числа месяца превышения. Применять его снова можно будет только по истечении 12 месяцев после начала первого освобождения (ст. 145 НК РФ).

Распространенные основания увольнения (ст. 77 ТК РФ):

соглашение сторон

истечение срока трудового договора

по инициативе работника: по собственному желанию; в связи с выходом на пенсию

Основная работа - работа по трудовому договору, в котором нет условия о совместительстве. По месту основной работы хранится трудовая книжка (ст. ст. 66, 282 ТК РФ).

Основное место работы может быть только одно (Письмо Минтруда от 15.09.2016 N 14-2/В-880). 16

Основной вид деятельности организации для тарифа взносов на травматизм СФР определяет сам - по основному виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ на 15 апреля текущего года. Если до 1 мая фонд не прислал уведомление о новом тарифе, взносы начисляют по тарифу прошлого года (ст. 21 Закона N 125-ФЗ, п. 9 Правил определения класса профессионального риска). 1

Основные средства (ОС) - оборудование, недвижимость и другое дорогостоящее имущество, используемое больше года. Критерии ОС: срок полезного использования (СПИ) больше 12 мес., первоначальная стоимость больше лимита (ст. 257 НК РФ, п. 4 ФСБУ 6/2020). 6

ТМЦ и ОС, принятые на ответственное хранение, учитывайте за балансом на счете 002. По дебету - поступление имущества, по кредиту - возврат.

Передачу своих товаров, материалов, продукции или ОС на хранение показывайте только в аналитическом учете. Например, укажите место хранения ТМЦ или ОС на специальном субконто к счетам 01, 10, 41, 43 и сделайте внутреннюю проводку. 11

Работника за нарушение трудового договора, ПВТР, других ЛНА, трудового законодательства можно привлечь к материальной и дисциплинарной ответственности. Его также могут привлечь к административной ответственности как должностное лицо (ст. 419 ТК РФ, Доклад Роструда).

Отгул - день отдыха, который предоставляют:

за работу в выходной или праздник

сверхурочную работу

переработку на вахте

донорство

Отгул за работу в выходной или праздник работник может взять в течение года. Но если он этого не сделает, при увольнении ему надо выплатить компенсацию. Работник-донор должен использовать отгул в течение года со дня сдачи крови, его нельзя заменить денежной компенсацией (ст. 153 ТК РФ, Письмо Минтруда от 25.03.2019 N 14-2/ООГ-2057).

Нельзя отзывать из отпуска беременных, работников с вредными условиями труда и несовершеннолетних (ст. 125 ТК РФ).

Отзыв из отпуска по любой причине, включая командировку, и на любой срок, даже на один день, оформляют одинаково. Надо направить работнику уведомление об отзыве, получить его письменное согласие и издать приказ. Приказ на отзыв директора из отпуска подписывает либо он сам, либо исполняющий его обязанности (ст. 125 ТК РФ).

Заявление на отпуск генеральный директор не пишет, даже если идет в отпуск вне графика или в отпуск без сохранения зарплаты. Об отпуске по графику директора надо уведомить за 2 недели. 15

Предоставить отпуск без сохранения зарплаты по семейным обстоятельствам или по другой причине можно любому работнику, в том числе командированному, и на любой срок - один или несколько дней, месяц, год, максимальная продолжительность отпуска не ограничена. Праздники и выходные входят в число дней отпуска и не продлевают его (ст. 128 ТК РФ). 1

Отпуск предоставляют на основании больничного по беременности и родам и заявления работницы. Можно оформить приказ, но он не обязателен (Письмо Минтруда от 07.03.2019 N 14-2/В-139). 7

В отпуске по уходу за ребенком можно находиться, пока ему не исполнится 3 года. Взять отпуск могут мать, отец, бабушка, другой родственник или опекун. Отец и другие родственники могут взять отпуск, даже если мать не работает. Оформляют отпуск всегда одинаково (ст. 256 ТК РФ, ст. 14 Закона N 81-ФЗ). 17

Если до декрета женщина не отгуляла очередной отпуск, по ее заявлению его надо предоставить после отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком (ст. 260 ТК РФ). 43

Отпуск с последующим увольнением можно не предоставлять, если он идет вне графика. Если же вы не против, сообщите работнику, сколько дней отпуска ему положено. Если работник берет часть неиспользованных дней, за остальные надо выплатить компенсацию, при ее расчете дни отпуска с последующим увольнением не учитывают (Письма Роструда от 21.05.2024 N ПГ/09778-6-1, от 04.04.2024 N ПГ/05329-6-1).

Отстранить от работы надо работника, который появился в состоянии опьянения, не прошел обязательный медосмотр, психиатрическое освидетельствование или обучение по охране труда, признан непригодным к работе по медицинским показаниям, а также в других случаях. После устранения обстоятельств, послуживших причиной отстранения, работника допускают к работе. 1

Отчеты в службу занятости работодатели сдают через личный кабинет на портале "Работа России". Для входа надо зарегистрироваться или использовать логин и пароль Госуслуг. Отчеты в службу занятости (ст. 53 Закона о занятости): 1

Промежуточный ликвидационный баланс составьте на дату окончания срока для предъявления требований кредиторов. Заполните его по обычной типовой форме. Можно изменить заголовок и вместо "Баланс" написать "Промежуточный ликвидационный баланс" (ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС от 07.08.2012 N СА-4-7/13101). 1

Канцтовары в бухучете и для налога на прибыль списывают в расходы при передаче работникам для использования, при УСН - после оплаты. Обычно списание оформляют требованием-накладной М-11 (ст. ст. 264, 346.16 НК РФ). 5

Организация системы управления охраной труда - это комплекс мероприятий (ст. 217 ТК РФ):

создайте службу или должность специалиста по охране труда либо назначьте ответственного за охрану труда; 8

Очередность платежа определяют по ст. 855 ГК РФ:

5 - уплата налогов и взносов, госпошлины, расчеты с контрагентами

3 - зарплата

1 - алименты по исполнительным листам 9

ПБУ 18/02 регулирует учет постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом. Последние изменения в ПБУ 18/02 применяют с отчетности за 2020 г., больше поправок в него не вносили (п. 3 ПБУ 18/02). 6

Российские стандарты бухучета - это ФСБУ, а также принятые до 2013 г. ПБУ и План счетов (ст. ст. 21, 30 Закона о бухучете).

ПБУ

ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации"

Первичный документ - бумажный или электронный документ, подтверждающий факт хозяйственной жизни и являющийся основанием для бухгалтерских проводок и признания доходов и расходов в налоговом учете. 2

Увольнение: нужно заявление работника об увольнении в порядке перевода и приглашение нового работодателя. Организация свое согласие на перевод может подтвердить письмом новому работодателю, а работнику выдать уведомление. Другой вариант - оформить трехстороннее соглашение о переводе между работодателями и работником (Разъяснения Роструда).

Работника, в том числе совместителя, можно перевести на другую работу, даже если он находится на больничном, в командировке, ежегодном отпуске, отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком. 4

Перевод работника вместе с работодателем в другую местность возможен только по соглашению. Другая местность - новое место нахождения компании за пределами административно-территориальных границ населенного пункта, в котором находился работодатель (ст. 72.1 ТК РФ, Руководство Роструда).