Типовые ситуации

При перемещении работник выполняет прежнюю работу на другом рабочем месте или в другом структурном подразделении в той же местности без изменения условий трудового договора. Если же в трудовом договоре конкретизированы рабочее место или структурное подразделение, изменить их можно только с согласия работника, оформив перевод на другую работу (ст. 72.1 ТК РФ).

Основной и дополнительный отпуск можно отменить и перенести на другие даты текущего года или на следующий год по инициативе работника, а при производственной необходимости - по инициативе работодателя. Исключения - нельзя переносить на следующий год отпуска несовершеннолетних и работников с вредными условиями труда (ст. 124 ТК РФ). 1

Перейти с ОСН на УСН можно с начала нового года, подав в ИФНС уведомление не позднее 31 декабря (ст. 346.13 НК РФ).

При переходе на УСН с освобождением от НДС или с НДС 5% или 7% надо восстановить налог: по остаткам МПЗ и авансам выданным - полностью, а по ОС и НМА - пропорционально остаточной стоимости. Освобожденные от НДС упрощенцы восстанавливают налог в последнем квартале на ОСН, применяющие пониженные ставки - в первом квартале на УСН. Восстановленный НДС по МПЗ, ОС и НМА включают в налоговые расходы (ст. ст. 145, 170 НК РФ, Письмо Минфина от 23.12.2024 N 03-07-11/129819). 2

Сдавать в ИФНС персонифицированные сведения должны все работодатели - организации и ИП с работниками, - кроме применяющих АУСН. Сведения сдают за первый и второй месяц квартала. Сведения за март, июнь, сентябрь и декабрь сдавать не обязательно (ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@). 3

Для персонифицированного учета нужен СНИЛС - страховой номер индивидуального лицевого счета работника, который присваивает СФР (ст. 15 Закона N 27-ФЗ).

Чтобы зарегистрировать в СФР работника без СНИЛС, в том числе на иностранца, в фонд направляют заявление работника в форме анкеты АДВ-1, в ответ придет уведомление АДИ-РЕГ (ст. 6 Закона N 27-ФЗ, п. 8 Порядка N 1461).

Организация может частично или полностью оплачивать питание работников - платить им компенсацию, выдавать готовые обеды, сухие пайки, талоны на еду или организовать "шведский стол". Способ организации питания зафиксируйте в трудовом или коллективном договоре. А чтобы избежать проблем с налогообложением, организуйте персонифицированный учет сумм, потраченных на питание каждого работника (Письмо Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881).

Вносить плату должны организации с объектами НВОС I, II, III категории, загрязняющими воздух, водные объекты, или занимающиеся размещением и захоронением отходов. За твердые коммунальные отходы, вывозимые специализированной организацией, плату за НВОС вносить не надо (ст. 16.1 Закона N 7-ФЗ, Информация Минприроды). 1

КПП плательщика и получателя при расчетах с контрагентами можно не указывать - банк проведет платеж.

Код вида дохода при расчетах по договорам с ИП - 1.

УИП указывают, если его сообщил получатель. УИП обычно присваивают платежу бюджетники.

Издайте приказ о вручении подарков. Укажите в нем контрагентов, которым будете дарить подарки, название подарков и их стоимость.

НДС при выдаче подарков начисляйте на их покупную стоимость, а при дарении собственной продукции - на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре только для себя на все подарки, в строках 6 - 6б поставьте прочерки. Входной НДС принимайте к вычету в общем порядке. В налоговых расходах стоимость подарков не учитывайте (ст. ст. 146, 171 НК РФ, Письмо Минфина от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819). 7

Издайте приказ на выдачу подарков или подарочных сертификатов. Выдайте их работникам по ведомости под роспись. Приказ и ведомость с подписями работников - удобный способ оформить договор дарения с работниками. Денежные подарки оформляйте с каждым работником отдельным договором дарения. 2

Выдать деньги под отчет можно любому работнику. Не работнику деньги под отчет выдают, только если с ним заключен ГПД. Приказ об утверждении списка подотчетников не обязателен, но если вам так удобнее, можете его оформить (Письмо ЦБ от 02.10.2014 N 29-Р-Р-6/7859). 1

Основной документ при покупке нового ОС - накладная продавца. На ее основании отражают затраты на покупку по дебету счета 08.04.

НДС по ОС можно принять к вычету по счету-фактуре продавца сразу после того, как объект будет учтен на счете 08. Условия для вычета - обычные (Письмо Минфина от 19.07.2019 N 03-07-11/54587). 11

Положение об оплате труда - локальный нормативный акт, устанавливающий применяемые в организации системы оплаты труда (повременная, сдельная), премирования и компенсаций. В нем же можно прописать сроки выплаты и порядок индексации зарплаты (ст. 135 ТК РФ). 20

Для налога на прибыль фактически полученную сумму дивидендов включают в доходы. К увеличению налога это не приведет, так как в декларации дивиденды из прибыли исключаются (ст. 250 НК РФ). 1

С 01.07.2025 можно учесть в налоговых расходах неденежную гуманитарную и благотворительную помощь СВО. Условия: товары (работы, услуги) переданы непосредственно воинской части, организации Вооруженных Сил РФ, Росгвардии или ФСБ; есть документ, подписанный командиром части или руководителем организации, подтверждающий получение и назначение помощи (ст. ст. 265, 346.16 НК РФ).

Основные правила работы с наличными, установленные ЦБ: оформление кассовых документов, соблюдение лимитов кассы и расчетов наличными, целевое расходование наличной выручки. Порядок хранения наличных, включая требования к помещению кассы, нормативно не установлен. Его, а также особенности работы с наличными в организации можно предусмотреть в ЛНА - Положении о кассовых операциях. 5

Пособие полностью платит СФР на основании электронного больничного по беременности и родам, сформированного медорганизацией. Вы получите от фонда сообщение о больничном и запрос на предоставление сведений. Направить их надо в течение 3 рабочих дней. Фонд перечислит пособие не позднее 10 рабочих дней со дня получения сведений. 2

За каждый день нетрудоспособности работнику полагается пособие, рассчитанное из среднего дневного заработка и процента оплаты.

Расчет среднего дневного заработка: выплаты работника за расчетный период делят на 730.

Пособие платит СФР на основании заявления работника. Заявление и сведения для расчета фонду направит работодатель. В первый раз фонд платит пособие не позднее 10 рабочих дней со дня получения сведений. 10

Пояснительной запиской к отчетности называют документ со сведениями об организации, не связанными с показателями отчетности, но которые руководство хочет сообщить пользователям. Например, о планах развития организации.

ПВТР - локальный нормативный акт, устанавливающий применяемый в организации порядок приема и увольнения работников, основные права, обязанности и ответственность сторон трудового договора, режим работы, время отдыха, применяемые к работникам меры поощрения и взыскания (ст. 189 ТК РФ).

1 - 8 января - новогодние праздники, отдыхаем 31 декабря 2025 г. - 11 января 2026 г.

23 февраля - День защитника Отечества, отдыхаем 21 - 23 февраля

8 марта - Женский день, отдыхаем 7 - 9 марта

Предрейсовые медосмотры должны проходить все водители, порядок проведения утвержден Минздравом. Проводить осмотр может только медработник организации, имеющей соответствующую лицензию. Результат осмотра он фиксирует в журнале регистрации, о положительном результате делает отметку в путевом листе (ст. 23 Закона N 196-ФЗ, п. п. 6, 25 Порядка предрейсовых медосмотров).

Представительские расходы - затраты на проведение переговоров с существующими и потенциальными контрагентами, а также на организацию заседаний совета директоров. Это расходы на официальный прием, включая кейтеринг, доставку участников к месту проведения мероприятия, услуги переводчиков (ст. 264 НК РФ).

Премия - поощрительная выплата работнику сверх оклада, доплат и надбавок. Премии бывают производственные и непроизводственные; периодические (ежемесячные, квартальные, годовые) и разовые, выплачиваемые при наступлении определенного события. 4

Чтобы установить размер и причины ущерба, проводят служебную проверку. Срок проверки и состав комиссии проверяющих определяют приказом. Комиссия проводит инвентаризацию, получает от работника письменные объяснения, изучает обстоятельства и документы, имеющие отношение к причинению ущерба, и определяет его размер (ст. 247 ТК РФ). 1

При приеме на работу нужны паспорт, СНИЛС и трудовая книжка, а для работника с ЭТК - СТД-Р или СТД-СФР. Для впервые устраивающегося на работу - только паспорт и СНИЛС. Прописка или временная регистрация в месте нахождения работодателя не нужны. Военнообязанный предъявляет военный билет, призывник - удостоверение призывника (ст. ст. 64, 65 ТК РФ). 13

Организация-участник, продавшая долю другому участнику или третьему лицу, в налоговом учете включает в доходы выручку от продажи доли, а в расходы - ее стоимость, а также ранее внесенные и не возвращенные денежные вклады в имущество ООО. Если участник владел долей больше 5 лет и активы ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50%, к прибыли от продажи доли применяют ставку 0%. В остальных случаях - налог считают по общей ставке (ст. ст. 268, 284.2 НК РФ).

При продаже основного средства оформляют документ о передаче объекта - акт, накладную. После внесения в бухгалтерскую программу данных о продаже ОС она сформирует акт ОС-1 и сделает отметку о выбытии объекта в инвентарной карточке ОС-6. 5

Каждая организация обязана оборудовать пост первой помощи - место с аптечкой, доступное для всех работников в любое время (ст. 216.3 ТК РФ).

С 01.03.2025 действуют Требования к размещению, хранению и использованию аптечки первой помощи, предусматривающие, в частности, обозначение мест ее размещения специальными знаками. Актуальный перечень медицинских изделий для аптечки действует с 01.09.2024. Аптечки, укомплектованные до этой даты, можно использовать до истечения срока годности изделий, но максимум до 01.09.2027.