Типовые ситуации

Обязательная стажировка, упоминаемая в ТК РФ, - это либо стажировка по охране труда, либо форма дополнительного образования для некоторых профессий, например врачей. Но часто стажировкой называют период, когда новый работник приобретает необходимые знания и умения, выполняя порученные задания под контролем опытного специалиста (ст. ст. 59, 214 ТК РФ, п. 12 Порядка Минобрнауки).

Вычет на первого ребенка - 1 400 руб. в месяц, на второго - 2 800 руб., на третьего и каждого следующего - по 6 000 руб. Очередность детей определяют по датам рождения с учетом взрослых детей, на которых вычет уже не положен. Вычет предоставляют обоим родителям (ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 14.04.2023 N 03-04-05/33948). 3

Для налога на прибыль и при УСН можно учесть расходы на обязательное страхование имущества, а также на большинство видов добровольного страхования, в частности на страхование транспорта (каско) и грузов. Порядок учета для всех видов страхования одинаков (ст. ст. 263, 346.16 НК РФ).

Включают в стаж все периоды работы или службы по трудовой книжке, периоды работы по ГПД с 01.01.2023 и периоды добровольной уплаты взносов при самозанятости с 01.01.2026. Не включаемых периодов работы или службы нет - учитывают все время, когда человек числился в организации, даже если он болел, был в отпуске или не работал по другим причинам (ст. 16 Закона N 255-ФЗ, ст. 8 Закона N 456-ФЗ). 1

На ОСН, УСН, ПСН и ЕСХН каждый предприниматель платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб. ИП с работниками считает и платит взносы с их зарплаты. 37

Плательщики взносов по единому тарифу - все организации и ИП с работниками, кроме применяющих АУСН, взносов на травматизм - все организации и ИП с работниками. С выплат некоторым категориям работников надо также платить взносы по дополнительным тарифам и взносы на дополнительное соцобеспечение. ИП кроме этого платят взносы за себя (ст. 419 НК РФ). 29

В налоговом и бухгалтерском учете все затраты на строительство ОС включают в его первоначальную стоимость. Объект незавершенного строительства учитывают на счете 08.03, а по окончании работ переносят на счет 01.01. Так учитывают и выполнение СМР подрядчиками, и строительство хозспособом - своими силами и для собственных нужд (п. п. 5, 10 ФСБУ 26/2020, ст. 257 НК РФ).

Субсидия - деньги, безвозмездно предоставленные организации или ИП из бюджетов на возмещение определенных расходов или недополученных доходов (п. п. 1, 7 ст. 78 БК РФ). 1

Суммированный учет вводят, когда продолжительность рабочего времени отклоняется от нормальной, но за учетный период работник должен отработать норму рабочего времени. Учетный период может быть любой: месяц, квартал, но максимум - год, а для вредников - не более 3 месяцев, если больший (до года) учетный период не предусмотрен отраслевым (межотраслевым) соглашением и коллективным договором (ст. 104 ТК РФ, п. 1 Порядка исчисления нормы рабочего времени). 3

Суточные возмещают командированному работнику дополнительные расходы, связанные с проживанием и питанием вне дома. Платите их за каждый рабочий и выходной день командировки, включая день отъезда и возвращения (ст. 168 ТК РФ, п. 9 Положения о командировках). 3

На счете 84 учитывают прибыль и убытки прошлых лет. При закрытии года финансовый результат списывают со счета 99 на счет 84: чистую прибыль - в кредит субсчета 84.01, чистый убыток - в дебет субсчета 84.02. 2

Счет-фактура - документ, являющийся основанием для вычета предъявленного продавцом НДС. Счет-фактура - не первичный документ. Свойствами и первичного документа, и счета-фактуры обладает УПД, который можно выставлять вместо счета-фактуры (ст. 169 НК РФ). 1

Текущий ремонт отличается от капитального тем, что затраты на него несущественны. Пример: замена одного поврежденного окна в здании - текущий ремонт, плановая замена всех окон - капитальный. Уровень существенности можно установить в процентах к первоначальной стоимости ремонтируемого ОС (Рекомендация БМЦ). 1

Вложения во внеоборотные активы: счета 07, 08

Основные средства: счета 01, 02, 03

Нематериальные активы: счета 04 и 05

Сырье и материалы: счет 10

Малоценное оборудование и запасы: счет 10.21 3

В налоговом учете товарный знак стоимостью больше 100 000 руб. учитывают как НМА. В первоначальную стоимость включают затраты на его создание и регистрацию, а при приобретении права на зарегистрированный товарный знак - стоимость по договору. СПИ определяют по свидетельству о регистрации. Товарный знак стоимостью не больше 100 000 руб. списывают в расходы единовременно.

Товарная накладная ТОРГ-12 подтверждает передачу товара покупателю. На ее основании продавец отражает реализацию, а покупатель принимает товар к учету.

Передачу товара можно оформить УПД, он заменяет и товарную накладную, и счет-фактуру. Оформлять по одним операциям УПД, а по другим накладные и счета-фактуры тоже можно, даже по одному контрагенту (Письмо ФНС от 27.05.2015 N ГД-4-3/8963). 33

Товары учитывают на счете 41: по дебету - поступление, по кредиту - продажу или выбытие по другим причинам.

Товары принимают к учету по документам поставщика. Бухгалтерская программа при этом сформирует приходный ордер М-4. 1

Маркетплейс - интернет-площадка для продажи товаров (Озон, Вайлдберриз, ЯндексМаркет, МегаМаркет). По договору с продавцом маркетплейс за вознаграждение размещает информацию о его товаре на своем сайте, организует заключение договора купли-продажи и расчеты с покупателем. Маркетплейс может взимать с продавца также вознаграждение за рекламу, хранение, доставку товара и другие услуги. Право собственности на товар к маркетплейсу не переходит и сохраняется за продавцом до получения товара покупателем.

Маркетплейс - интернет-площадка для продажи товаров (Озон, Вайлдберриз, ЯндексМаркет, МегаМаркет). По договору с продавцом маркетплейс за вознаграждение размещает информацию о его товаре на своем сайте, организует заключение договора купли-продажи и расчеты с покупателем. Маркетплейс может взимать с продавца также вознаграждение за рекламу, хранение, доставку товара и другие услуги. Право собственности на товар к маркетплейсу не переходит и сохраняется за продавцом до получения товара покупателем.

Торговый сбор платят те, кто торгует в магазине, павильоне, палатке, с раскладного стола-прилавка, автолавки, тонара, через торговый автомат. За торговлю на рынке сбор платит управляющая компания. Не платят торговый сбор ИП на патенте, плательщики ЕСХН и льготники (ст. 2 Закона г. Москвы N 62, ст. ст. 411, 412 НК РФ).

Документы, подтверждающие расходы на доставку транспортной компанией: автомобильные перевозки - транспортная накладная, железнодорожные - железнодорожная транспортная накладная или квитанция о приеме груза. С 01.09.2025 при прямых смешанных перевозках оформляют единый транспортный документ (ЕТД) (ст. 25 Устава железнодорожного транспорта, ст. 3 Закона о прямых смешанных перевозках). 1

Плательщики: организации с любым режим налогообложения (общий, УСН, ЕСХН), на которых зарегистрированы облагаемые налогом транспортные средства (ст. 357 НК РФ).

При лизинге налог платит тот, на кого зарегистрировано транспортное средство, - лизингодатель или лизингополучатель (Письмо ФНС от 25.02.2020 N БС-4-21/3129@). 3

Государственные инспекции труда (ГИТ, трудовые инспекции) - территориальные органы Роструда, они контролируют соблюдение трудового законодательства работодателями. Основные полномочия ГИТ: объявлять предостережения, присваивать категории риска, проводить проверки, профилактические и инспекционные визиты, выносить предписания об устранении нарушений и штрафовать за их совершение (п. п. 3, 8, 16, 35 Положения о контроле за соблюдением трудового законодательства, ст. 90 Закона N 248-ФЗ).

В трудовой книжке указывают сведения о работнике, приеме, увольнении, переводе на другую постоянную работу и о любых наградах и поощрениях за труд от работодателя, органов власти или профсоюзов, в том числе о благодарственных письмах. Записи вносят ручкой синего, черного или фиолетового цвета, на принтере или с помощью штампа (п. п. 3, 4, 25 Порядка ведения трудовых книжек). 1

Приказом руководителя назначают ответственного за ведение и хранение трудовых книжек. Их получение и выдачу отражают в книге учета движения трудовых книжек, а бланки книжек - в приходно-расходной книге. Формы книг можно разработать самим или использовать формы Минтруда. Хранить трудовые книжки лучше в сейфе (п. п. 39, 40, 42 Порядка ведения трудовых книжек). 1

Индивидуальный трудовой спор - разногласия между работодателем и работником (бывшим работником, соискателем) по применению трудового законодательства, ЛНА, коллективного или трудового договора. Например, это споры о выплате зарплаты, законности увольнения и восстановлении на работе, взыскании ущерба (ст. 381 ТК РФ).

Ввести налог могут в любом муниципальном образовании. Решение принимают местные власти, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - региональные. Налог полностью поступает в местный бюджет (ст. 418.1 НК РФ).

Ввести налог могут в любом муниципальном образовании. Решение принимают местные власти, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - региональные. Налог полностью поступает в местный бюджет (ст. 418.1 НК РФ).

Ввести налог могут в любом муниципальном образовании. Решение принимают местные власти, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - региональные. Налог полностью поступает в местный бюджет (ст. 418.1 НК РФ).

Ввести налог могут в любом муниципальном образовании. Решение принимают местные власти, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - региональные. Налог полностью поступает в местный бюджет (ст. 418.1 НК РФ).